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来源 | 北大纵横

2017年，落实党的十八届四中全会第70项重要改革举措，财政部首次组织全国各级各类行政事业单位编报2016年内部控制报告（以下简称单位内部控制报告），采用“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的组织方式，构建了“点面结合、内外互连、横纵并行”的全覆盖、全层级的内部控制报告编报组织体系。

五级政府部门内控开局良好

内控报告全面覆盖五级政府部门，纳入预算管理的五级政府部门均完成了内部控制建设部署工作，内部控制建设已覆盖到了从中央到乡镇的全部层级政府部门。全国各单位的内部控制管控领域基本覆盖了单位层面和业务层面，部分单位还在《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求的基础上，突出行业、部门特色拓展了内部控制管控的业务范围，内控格局初步形成。

数据来源：中华人民共和国政府网站

行政事业单位内部控制政策梳理

2012年11月29日，为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，财政部制定财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》以下简称《单位内控规范》），各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，财政部发布《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）对全面推进行政事业单位内部控制建设提出新的指导意见，明确了总体要求、主要任务和保障措施。2017年为进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，制定关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知　财会[2017]1号。制度上完成了从内部控制总则、风险评估的控制方法、单位层面控制、业务层面控制、评价与监督、内部控制的总体要求、内部控制的主要任务、内部控制的保障措施、内部控制报告的编制原则、内部控制报告编制与报送、内部控制报告的监督检查的全过程要求。

政府单位内部控制建设下一步工作重点

持续深入推进全国政府单位内部控制建设工作，应坚持共同治理的基本原则，建议如下：

一、加强政府单位内部责任意识，要求内部控制必须是一把手工程，明确具体内部控制组织。

二、加强对内部控制报告数据的分析利用，切实做好内部控制建设的分类指导和监督检查，并持续做好推动工作，将内部控制纳入工作中的常态。

三、是各单位要完善内部控制建设工作规划，增强内部控制意识，提升内部控制信息化水平，加强内部控制人才队伍建设。

四、是积极引导和鼓励第三方参与单位内部控制建设，加强单位内部控制理论总结和研究。

五、加强内部控制评价工作，通过先进的内部评价方法查缺补漏，持续发完善内部控制制度。

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